ÁFA az árajánlatban: nettó, ÁFA és bruttó helyes feltüntetése

Az ügyfél az ajánlat megnyitásakor először a legalsó számra néz. Ha nem egyértelmű, hogy az nettó vagy bruttó összeg, abból felesleges telefonhívás vagy félreértés lesz. A helyesen feltüntetett ÁFA bizalmat épít, és a számlázáskor sem okoz meglepetést.

Három sor: nettó, ÁFA, bruttó

Az ajánlat összesítőjében három sor legyen: nettó végösszeg, ÁFA összege és bruttó végösszeg. A cégek többnyire levonhatják az ÁFÁ-t, ezért a nettó összeget hasonlítják össze. A magánügyfél a bruttó összeget nézi, hiszen azt fizeti ki. Ha mindkettőt egyértelműen feltünteti, egyetlen ajánlat mindkét ügyféltípusnak megfelel.

ÁFA tételenként vagy a végösszegen?

Céges ügyfélnél a legtisztább, ha a tételeknél nettó egységárat ad meg, és az ÁFÁ-t a végösszegre számolja. Ha többféle kulcs szerepel, egy "ÁFA %" oszlop sokat segít. Magánszemélynek a tételenkénti bruttó ár áttekinthetőbb lehet, de az összesítőben az ÁFA összegét ekkor is írja ki külön.

Előbb a kedvezmény, utána az ÁFA

A Tisza Gépészet Kft. egy irodára ad ajánlatot: 3 db split klíma × 420 000 Ft = 1 260 000 Ft, szerelés 180 000 Ft, rézcső és anyag 60 000 Ft. Részösszeg 1 500 000 Ft. Az 5% kedvezmény 75 000 Ft, így a nettó végösszeg 1 425 000 Ft. A 27% ÁFA 384 750 Ft, a bruttó végösszeg 1 809 750 Ft.

Gyakori hiba, hogy az ÁFÁ-t a kedvezmény előtti 1 500 000 Ft-ra számolják, és a kedvezményt csak utána vonják le. Ekkor 1 830 000 Ft jön ki. A 20 250 Ft különbség a kedvezmény ÁFÁ-ja, és az ügyfél könyvelője azonnal észreveszi.

Több ÁFA-kulcs egy ajánlatban

Az általános kulcs 27%, emellett létezik 18% és 5% kedvezményes kulcs is. Ha az ajánlatban eltérő kulcsú tételek vannak, az ÁFÁ-t kulcsonként külön mutassa ki. Példa: 1 425 000 Ft nettó 27%-kal (ÁFA 384 750 Ft) és egy 200 000 Ft-os tétel 5%-kal (ÁFA 10 000 Ft). Összes ÁFA 394 750 Ft, bruttó 2 019 750 Ft. Ha nem biztos benne, melyik tétel melyik kulcs alá esik, kérdezze meg a könyvelőjét. Egyes építési-szerelési munkáknál fordított adózás is előfordulhat; ilyenkor ezt is jelezze az ajánlaton.

Kerekítés

A forintos számlák egész forintra kerekítenek. Három tétel, egyenként 1 235 Ft nettó. Tételenként az ÁFA 333,45 Ft, kerekítve 333 Ft, a három sor összesen 999 Ft. A végösszegre számolva 3 705 Ft × 27% = 1 000,35 Ft, kerekítve 1 000 Ft. Egy forint eltérés apróság, de ha az ajánlat és a számla más módszerrel számol, a számok nem egyeznek. Válasszon egy módszert, és mindkettőn azt használja.

Alanyi adómentes vállalkozás

Ha alanyi adómentességet választott, nem számít fel ÁFÁ-t, és az ajánlaton sem szerepeltet ÁFA-sort. Egy rövid megjegyzés, például "alanyi adómentes, ÁFA nem kerül felszámításra", megelőzi az ügyfél kérdését.

Ellenőrzőlista

• Az összesítőben szerepel a nettó, az ÁFA és a bruttó.
• Egyértelmű, hogy az egységárak nettók vagy bruttók.
• A kedvezményt az ÁFA előtt vonta le.
• Az eltérő ÁFA-kulcsok külön sorban szerepelnek.
• Az ajánlat és a számla ugyanúgy kerekít.
• Alanyi adómentes? Ezt jelzi, és nincs ÁFA-sor.